全部中招！發(fā)票紅沖最容易搞錯的九個問題
2021/7/15 8:58:56
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問1：對于要沖紅的已抵扣專用發(fā)票，應(yīng)何時做進項稅額轉(zhuǎn)出？
答：購買方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進項轉(zhuǎn)出）注：很多人以為要等到收到紅字發(fā)票才做進項稅轉(zhuǎn)出。問2：購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后是否需要認證？注：很多人以為紅字發(fā)票也要勾選，實際上紅字發(fā)票也無法勾選，以前發(fā)票還是掃描認證的時候，很多人把紅字發(fā)票也掃描認證了，結(jié)果導(dǎo)致轉(zhuǎn)出一次，又負數(shù)沖減一次，出現(xiàn)異常。答：沒有沖紅時間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發(fā)票。（依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2016年第47號。）注：以前是不允許以過期的理由開紅字發(fā)票，現(xiàn)在發(fā)票不存在認證期限了，這個自然就不存在了，很多人可能還以為開具紅字發(fā)票有時間期限。問4：購買方已認證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？答：不可以。認證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據(jù)：國稅發(fā)〔2006〕156號）注：購買方認證了的發(fā)票，必須購買方才能申請紅字信息表，很多朋友會忽略這個，把認證了的發(fā)票也退回銷售方，其實是不符合規(guī)定的。問5：紅字增值稅專用發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次是否需要給客戶？答：實務(wù)中一般區(qū)分以下兩種情況操作：如果購買方專用發(fā)票已經(jīng)申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，則須將紅字發(fā)票寄回，一并作為記賬憑證。如果專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，則不應(yīng)將紅字發(fā)票寄給購買方。答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）第三條規(guī)定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。由于一張藍字發(fā)票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍字發(fā)票可以對應(yīng)多張紅字信息表。問7：代開的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯誤，是否可以部分沖紅？答：代發(fā)發(fā)票的沖紅需要納稅人交回已開發(fā)票的全部聯(lián)次，無法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次沖紅，然后重新開具一張新的發(fā)票。答：不能。由于增值稅電子發(fā)票具有可復(fù)制性，無法回收的特點，因此增值稅電子發(fā)票一旦開具不能作廢。發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售這讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子發(fā)票，無需退回增值稅電子發(fā)票。問9：納稅人開具紅字增值稅電子專用發(fā)票后，需要追回已開具的增值稅電子專用發(fā)票嗎？答：不需要。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發(fā)票時，無需追回已經(jīng)開具的藍字增值稅電子專用發(fā)票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點。
